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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
成都公司注銷,往來賬目怎么處理
更新時(shí)間：2021-02-05 11:06:06
　　如今，注冊(cè)一家公司很容易，但在成都注銷一家公司并不容易。由于注冊(cè)公司法定代表人對(duì)稅收掌握不好，導(dǎo)致注冊(cè)后沒有業(yè)務(wù)流程、沒有經(jīng)營的小企業(yè)很多。要結(jié)賬，這是一種情況，還有另一種情況，特別是企業(yè)是老公司，在轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程中，跟不上期間的發(fā)展步伐，要結(jié)賬。這類賬戶總有一種情況，我相信很多公司都遇到過，就是有一些賬戶是過去留下來的，那么經(jīng)常賬戶怎么處理呢?
　　一、庫存有貨品處理方法;
　　1、賬目庫存與商品庫存不符合時(shí)，最先開展產(chǎn)成品盤點(diǎn)。
　　如果賬戶庫存超過實(shí)際庫存，表明沒有銷售產(chǎn)品的賬戶，則賬戶庫存凈額超過商品庫存計(jì)算并償還增值稅;如果賬戶庫存低于實(shí)際庫存，則表明存在未核算的采購商品，應(yīng)退貨給賣家。
　　2、在臺(tái)賬盤點(diǎn)與商品盤點(diǎn)一致的情況下，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅若干疑難問題的通知》財(cái)稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將庫存貨物的懶惰進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不予退還稅款抵扣。
　　也就是說，當(dāng)賬戶庫存與商品庫存相符時(shí)，不繳納增值稅，因?yàn)閷徍丝颇俊稇?yīng)付稅額--銷項(xiàng)稅額》的借款人反映了《銷項(xiàng)稅額》、《進(jìn)出口退稅》、《進(jìn)項(xiàng)稅額劃轉(zhuǎn)》等內(nèi)容。
　　二、庫存無貨品但留抵稅額處理方法;
　　1、期末留抵稅額是因?yàn)楸酒谶M(jìn)項(xiàng)稅超過本期銷項(xiàng)稅形成的。如果不是庫存，期末依然有留抵稅額，緣故有二：
　　第一，市場(chǎng)價(jià)低于成本費(fèi)市場(chǎng)銷售，
　　第二，銷售產(chǎn)品不計(jì)較收益，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
　　2、因管理方式不當(dāng)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)低于市場(chǎng)成本價(jià)的，庫存商品可作為財(cái)產(chǎn)損壞的重點(diǎn)應(yīng)用，非經(jīng)營性支出稅前列示，留抵稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;因銷售市場(chǎng)原因?qū)е率袌?chǎng)價(jià)低于成本價(jià)的，不按財(cái)稅規(guī)定退還稅額抵扣額。因管理方式不當(dāng)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)低于市場(chǎng)成本價(jià)的，可作為財(cái)產(chǎn)損壞的重點(diǎn)運(yùn)用，非經(jīng)營性支出稅前列支，留抵稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;因銷售市場(chǎng)原因?qū)е率袌?chǎng)價(jià)低于成本價(jià)的，按財(cái)稅規(guī)定不予退還。
　　如果屬于銷售產(chǎn)品不計(jì)較收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)不進(jìn)行票務(wù)收入處理，繳納增值稅，按征收管理法處罰屬于偷稅。