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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
開具9%稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫
更新時(shí)間：2021-10-26 10:25:00

上一期我們講了開具13%的稅務(wù)發(fā)票和填寫增值稅申報(bào)表的方法。今天，我想告訴你如何填寫9%的稅務(wù)發(fā)票和增值稅申報(bào)表~ ~

哪些項(xiàng)目適用于按9%增值稅率開具發(fā)票？我們來看看下面兩張圖。

增值稅一般納稅人要開具稅率為9%的發(fā)票，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？舉個(gè)例子~

情況

企業(yè)是增值稅一般納稅人。2021年4月提供運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，稅率9%，金額20萬元，稅額1.8萬元。銷售一批貨物，開具普通增值稅發(fā)票，稅率9%，金額10萬元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深圳市公司登記增值稅定址改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào)，以下簡稱39號(hào)公告)第一條規(guī)定:“增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售或者進(jìn)口貨物的，原稅率為16%，稅率調(diào)整為13%；如果適用10%的原稅率，稅率將調(diào)整為9%。銷售稅率為9%的應(yīng)稅貨物和服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)開具稅率為9%的發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))第一條，原附材料(一)第4a欄調(diào)整為第3欄，項(xiàng)目名稱由“稅率為10%的貨物及加工、修理修配勞務(wù)”變更為“稅率為9%的貨物及加工、修理修配勞務(wù)”，第4b欄調(diào)整為第4欄。項(xiàng)目名稱由“稅率為10%的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”變更為“稅率為9%的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此“稅率為9%的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“稅率為9%的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄目應(yīng)填寫增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票所列金額和稅額。

1.附件材料(一)第3行“9%稅率貨物及加工、修理和更換服務(wù)”:

本行“開具其他發(fā)票”和“銷售金額”欄= 10萬元。

本行“開具其他發(fā)票”和“銷(應(yīng))稅金額”欄= 9000元。

附件材料(一)第四行“稅率為9%的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)”:

本行“開具增值稅專用發(fā)票”的“銷售金額”欄= 20萬元。

本行“開具增值稅專用發(fā)票”和“銷(應(yīng))稅金額”欄= 1.8萬元。

本月總產(chǎn)(應(yīng)交)稅=9000+18000=27000(人民幣)。

附企業(yè)2021年4月(納稅期)數(shù)據(jù)(一)如下:

2.企業(yè)2021年4月(納稅期)主表如下:


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