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問(wèn)行業(yè)跨區(qū)域預(yù)繳個(gè)稅時(shí),如果選擇按照在深圳可以辦香港貸款的公司注冊(cè)一定征收率(0.4%)核定征收個(gè)稅,該預(yù)繳的個(gè)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
答根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(財(cái)會(huì){2016}18號(hào))等相關(guān)規(guī)定,您所提及的核定征收的個(gè)人所得稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)借記相關(guān)成本費(fèi)用,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
問(wèn)小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元,季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元,減免的增值稅是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是其他收益?答企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì){2016}22號(hào))中關(guān)于減免增值稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,并將免稅部分計(jì)入“其他收益”。
問(wèn)小規(guī)模納稅人減免的增值稅計(jì)入哪個(gè)科目呢?答企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)【2016】22號(hào))中關(guān)于減免增值稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,并將免稅部分計(jì)入“其他收益”。
問(wèn)對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅,是作為政府補(bǔ)助,計(jì)入其他收益?還是按照減免后的銷售額全額記收入,借應(yīng)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?答免征的增值稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
問(wèn)我公司是農(nóng)業(yè)企業(yè),增值稅免稅,免征增值稅部分是否需要計(jì)入“其他收益”?答對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅,企業(yè)無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“其他收益”科目。
問(wèn)我公司是農(nóng)業(yè)企業(yè),增值稅免稅,免征增值稅部分是否需要計(jì)入“其他收益”?答對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅,企業(yè)無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“其他收益”科目。