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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
如何扣除大于實際金額的發(fā)票金額？
更新時間：2021-10-05 22:16:40

這種情況在會計師的實際工作中也很常見，那么我們應該如何應對這種情況呢？如果你不懂這部分，可以和丁丁·伯德一起學習。



增值稅金額太大怎么扣？


根據(jù)發(fā)票的稅額扣除。發(fā)票金額大于實際金額的，按應付賬款處理。相關會計分錄如下:


借:原材料/庫存商品(發(fā)票價格)


應交稅費-應交增值稅(進項稅)(發(fā)票稅)。


貸方:銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際金額)。


應付賬款(超額)


如果對方決定不收取這部分金額，將計入營業(yè)外收入。


借:原材料(庫存商品)[發(fā)票價格]


應交稅費-應交增值稅(進項稅)[發(fā)票稅]。


貸方:銀行存款(現(xiàn)金)[實際支付金額]。


營業(yè)外收入【發(fā)票金額大于實際支付金額】。


相關政策:


根據(jù)規(guī)定(國稅函〔2009〕617號)，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、道路和內河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，應當自開具之日起180日內向稅務機關辦理認證，并在認證后次月的申報期內向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。


當月認證的增值稅專用發(fā)票，需在次月申報期內完整填寫申報表，不足沖減的將留作進一步沖減。如果發(fā)現(xiàn)申報表當期一致，扣除當期申報，則需要填寫所有認證數(shù)據(jù)。


一般運營公司，最好不要投入大于產出。雖然在實際工作中常說投入大于產出，但如果公司要交稅，最好把相應的進項稅轉出。


以上就是增值稅發(fā)票金額大于實際金額如何抵扣的知識點，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識點，請多關注丁丁鳥！


沒有增值稅發(fā)票怎么做賬？會計分錄怎么寫？