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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅稅前扣除憑證常見(jiàn)問(wèn)題解答。
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:11

離2020年企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束越來(lái)越近了。沒(méi)有申報(bào)的要盡快辦理。為了保證大家申請(qǐng)的順利進(jìn)行，丁丁鳥(niǎo)整理了幾個(gè)常見(jiàn)的結(jié)算支付熱點(diǎn)問(wèn)題，一一解答。



一、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》是否適用于非居民企業(yè)？


答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))所稱(chēng)企業(yè)，是指《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。


二、企業(yè)在稅前扣除前，除了取得扣除憑證外，還需要取得哪些資料？


答:為驗(yàn)證稅前扣除憑證的真實(shí)性，企業(yè)應(yīng)保存稅前扣除憑證的相關(guān)資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、支付憑證等，以備日后查閱。


三.境外公司為企業(yè)提供服務(wù)，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，如何取得稅前扣除證明？


答:企業(yè)從境外采購(gòu)貨物或服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，憑對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證及相關(guān)完稅憑證稅前扣除。


四、企業(yè)上一年度的支出未因未取得證明而稅前扣除，今年取得合格證明。還能稅前扣除嗎？


答:除《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十五條規(guī)定的情形外，如果企業(yè)以前年度應(yīng)取得發(fā)票等外部憑證，但當(dāng)年未取得相應(yīng)的稅前扣除費(fèi)用， 應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第十四條的規(guī)定取得后續(xù)年度符合要求的發(fā)票等外部憑證或者提供能夠證明其費(fèi)用真實(shí)性的相關(guān)材料，相應(yīng)費(fèi)用可以追溯至費(fèi)用發(fā)生年度的稅前扣除，但追溯期不得超過(guò)五年。


動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）甲企業(yè)為乙企業(yè)提供工程服務(wù)，項(xiàng)目用電由甲企業(yè)承擔(dān)..b、企業(yè)收到電力公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，包括工程費(fèi)用和其他日常用電費(fèi)用。a企業(yè)應(yīng)把什么作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？


答:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規(guī)定，出租人對(duì)水、電、氣、空調(diào)、暖氣、通訊線路、有線電視、互聯(lián)網(wǎng)等費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票作為應(yīng)稅項(xiàng)目的。企業(yè)租用(含企業(yè)作為單一承租人)辦公、生產(chǎn)用房發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租人采用分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用出租人出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。


因此，企業(yè)a可以使用企業(yè)b提供的電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件和拆分清單作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。