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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
檢查收款企業(yè)是否需要進(jìn)行最終結(jié)算和支付。
更新時間：2021-10-05 22:16:36

是否需要對核定的企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳？答案是肯定的。有人說，企業(yè)按固定稅率征收企業(yè)所得稅，不需要進(jìn)行匯算清繳。丁丁鳥會為大家分析最終結(jié)算的內(nèi)容。



收款企業(yè)是否需要進(jìn)行最終結(jié)算和支付？


匯算清繳，是指納稅人依據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，確定本年度應(yīng)納稅額或應(yīng)退稅額，填寫納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料的行為。


根據(jù)納稅人的收入或成本核算，應(yīng)采取兩種方式:核定應(yīng)納稅所得額或核定應(yīng)納所得稅額。其中，能夠正確計算(核實)收入總額但不能正確計算(核實)成本費用總額的納稅人，或者能夠正確計算(核實)成本費用總額但不能正確計算(核實)收入總額的納稅人，以及其他能夠通過合理方法計算、推定納稅人收入總額或成本費用總額的納稅人，適用固定稅率征收企業(yè)所得稅；否則，采用固定所得稅征收方式。


通過以上分析，已繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)應(yīng)在今年年底后客觀咨詢，是采取查賬征收還是核定征收。


說明


問:2019年3月剛成立的一家公司，企業(yè)實行核定征收企業(yè)所得稅的辦法，按照總收入乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅所得額，詢問企業(yè)是否需要在2020年5月31日前進(jìn)行匯算清繳。


答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局條例》，納稅人適用核定征收方式的所得稅稅率，按下列規(guī)定申報納稅:


一是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅額大小，確定企業(yè)的納稅額是按月預(yù)繳還是按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定，預(yù)繳方式一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。


二是納稅人應(yīng)按實際應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。實際預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，也可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式預(yù)繳。


三、納稅人在預(yù)繳稅款或年終匯算清繳時，應(yīng)按稅務(wù)管理規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(乙類)》，并在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。


根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局條例》，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(含試生產(chǎn)、試經(jīng)營)或在納稅年度中期終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是在減免稅期內(nèi)，還是在扭虧為盈期內(nèi)，均應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)清繳納企業(yè)所得稅。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。


根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清企業(yè)所得稅。