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小規(guī)模納稅人開具專票應(yīng)如何納稅？
更新時(shí)間：2021-10-05 22:16:37

小規(guī)模納稅人要代開專票，這是會(huì)計(jì)工作中常見的問題。小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)如何納稅？你明白這部分嗎？如果你不知道，那就和丁丁·伯德一起學(xué)習(xí)。



小規(guī)模納稅人可以代開專票嗎？


根據(jù)法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人可以申請稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，這樣騎士省去了小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票的流程，小規(guī)?？蛻粢部梢詰{此專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。


小規(guī)模納稅人真的能開特別票嗎？


根據(jù)法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人可以代稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)局將按3%的稅率開具增值稅專用發(fā)票。所以客戶只能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的3%，很多客戶還是不愿意抵扣太少的稅。如果要經(jīng)常開特別票，最好是小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為普通納稅人。企業(yè)應(yīng)自行填寫增值稅專用發(fā)票，方便客戶及時(shí)收款。


小規(guī)模開具發(fā)票如何納稅？


小規(guī)模開票時(shí)，開票金額應(yīng)折算為不含稅銷售額，計(jì)算公式如下:


1.應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)。


2.應(yīng)交增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%。


相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:


1.收到貨款時(shí)。


借款:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


附件:發(fā)票。


2.納稅時(shí)。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


信用:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)


附件:稅單。


以上是關(guān)于小規(guī)模納稅人開具專票的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。如果你想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多關(guān)注小叮當(dāng)小鳥！


如何代開專票申報(bào)增值稅？需要準(zhǔn)備哪些資料？